Lohnsteuer-Außenprüfung § 42f EStG: Gehaltsdaten anonymisieren – DSGVO-konform anonymisieren (§ 42f EStG)
Bei der Lohnsteuer-Außenprüfung nach § 42f EStG kontrolliert das Finanzamt die ordnungsgemäße Einbehaltung und Abführung der Lohnsteuer; Lohnunterlagen sind nach § 147 AO 6 Jahre aufzubewahren, Lohnkonten nach § 41 EStG mindestens bis zum Ablauf des Kalenderjahres. anonym.legal pseudonymisiert Beschäftigtendaten, damit Auszüge intern aufbereitet werden können, ohne Identitäten offenzulegen.
When this applies
Bei der Lohnsteuer-Außenprüfung nach § 42f EStG prüft das Finanzamt beim Arbeitgeber, ob die Lohnsteuer ordnungsgemäß einbehalten und abgeführt wurde. Lohnunterlagen sind gemäß § 147 AO 6 Jahre aufzubewahren. Sie bereiten daher Lohnkonten und Abrechnungen für die Prüfung auf und sichten die Lohnunterlagen des Prüfungszeitraums. Weil Lohnkonten und Abrechnungen Namen, Sozialversicherungs- und Gehaltsdaten der Beschäftigten enthalten, besteht hier der Bedarf, die Identität einzelner Beschäftigter bei der internen Aufbereitung zu schützen, ohne die Lohnarten und Beträge zu verändern.
How anonym.legal handles it
- Lohnkonten, Gehaltsabrechnungen und Lohnjournale werden im Originalformat in anonym.legal eingelesen.
- Die Engine durchsucht die Unterlagen und erkennt Namen, Sozialversicherungsnummern, Steuer-IDs und Gehaltsbeträge aus über 267 unterstützten Entitätstypen.
- Beschäftigte werden über alle Unterlagen hinweg konsistent pseudonymisiert, sodass ein Beschäftigter durchgehend demselben Pseudonym zugeordnet bleibt.
- Lohnarten und Beträge ohne Personenbezug bleiben im Klartext erhalten, damit die Auswertung für die Prüfung vollständig nachvollziehbar bleibt.
- Die Pseudonymzuordnung wird in einer verschlüsselten Mapping-Tabelle mit EU-Datenresidenz gespeichert.
- Vor der Vorlage beim Prüfer wird die finale Auswertung mit dem zugehörigen Schlüssel vollständig re-identifiziert.
What you provide
- Lohnkonten und Lohnjournale
- Gehaltsabrechnungen des Prüfungszeitraums
- Lohnsteueranmeldungen des Prüfungszeitraums
- Angaben zu lohnsteuerlich relevanten Zusatzleistungen
Limitations & cautions
- Die lohnsteuerliche Würdigung einzelner Lohnbestandteile übernimmt anonym.legal nicht; die Software bereitet nur die Daten auf. Lohnunterlagen sind nach § 147 AO mindestens 6 Jahre aufzubewahren.
- Die fristgerechte Vorlage der angeforderten Lohnunterlagen liegt allein in Ihrer Verantwortung; bei verspäteter Vorlage können Verspätungszuschläge von bis zu 25.000 € gemäß § 152 AO anfallen.
- Die Reversibilität der Pseudonymisierung hängt von der sicheren Verwahrung des Schlüssels ab; ohne ihn ist keine Re-Identifikation möglich. Datenschutzverstöße können gemäß DSGVO Art. 83 Abs. 5 Bußgelder von bis zu 20 Mio. € oder 4 % des weltweiten Konzernjahresumsatzes nach sich ziehen.
FAQ
Bleiben die Lohnarten und Beträge auswertbar?
Ja, Lohnarten und Beträge ohne Personenbezug bleiben sichtbar; nur die personenbezogenen Daten werden pseudonymisiert. So bleibt die Lohnauswertung anhand der anonymisierten Fassung prüfbar. Die Zahlenbasis verändert sich durch die Pseudonymisierung nicht.
Werden die Sozialversicherungsnummern der Beschäftigten erkannt?
Ja, Sozialversicherungs- und Steuer-Identifikationsnummern gehören zu den über 267 unterstützten Entitätstypen. Auch Namen, Anschriften und Gehaltsbeträge werden dabei erfasst. Fallspezifische Angaben können Sie zusätzlich manuell als schützenswert markieren.
Wie lange sind Lohnunterlagen aufzubewahren?
Lohnunterlagen sind gemäß § 147 AO mindestens 6 Jahre aufzubewahren; Lohnkonten nach § 41 EStG mindestens bis zum Ablauf des Folgejahres. Bei einer Lohnsteuer-Außenprüfung nach § 42f EStG kann das Finanzamt Unterlagen der letzten 6 Jahre anfordern. anonym.legal bereitet diese Unterlagen datenschutzkonform auf.
Lässt sich die Lohnauswertung vor der Vorlage re-identifizieren?
Ja, die reversible Pseudonymisierung erlaubt mit dem zugehörigen Schlüssel jederzeit die Re-Identifikation der Beschäftigten. Vor der Vorlage beim Prüfer stellen Sie so die vollständige Fassung mit allen Klardaten wieder her. Da die Reversibilität an den Schlüssel gebunden ist, sollten Sie diesen sorgfältig verwahren.